ANAF extinde criteriile de risc pentru rambursarea TVA, inclusiv probleme ale acționarilor

Ce criterii sunt actuale?

Înainte de a intra în vigoare, acest proiect trebuie adoptat de președintele ANAF și publicat în Monitorul Oficial. În prezent, Codul de procedură fiscală consideră o persoană impozabilă ca fiind expusă riscului unei rambursări nejustificate de TVA în următoarele situații:

Lansare de buletin privind creditul privat pentru conducători finanziari globaliBursa din România: BET scade a treia zi, pierderi de 0,65% în ciuda optimismului internaționalBVB în scădere: rulaj de 155 milioane lei, BET pierde 0,61%Cash App testează plăți directe între utilizatori pentru micro-afaceri

Autoritățile fiscale primesc documente oficiale de la alte instituții, care semnalează probleme fiscale ce ar putea duce la o rambursare incorectă de TVA. De asemenea, dacă în timpul procedurii fiscale sunt descoperite fapte care întrunesc elementele constitutive ale unor infracțiuni fiscale, contribuabilul este considerat cu risc. Un alt criteriu este o diferență de peste 10% din valoarea sumei impozabile, dar nu mai mică decât riscurile prevăzute în procedurile fiscale ulterioare, constatată în urma unei inspecții fiscale.

Nu în ultimul rând, dacă în timpul prezentării procedurilor fiscale se constată o diferență de peste 50%, dar nu mai mică decât cea identificată în analiza situațiilor de administrare a TVA, sau o diferență stabilită în urma unei analize a riscurilor conform articolului 38 din Codul de Administrare Fiscală, pentru soluționarea unor noi situații fiscale modificate prin procedurile fiscale ale autorităților fiscale, contribuabilul este de asemenea încadrat la risc.

Modificări propuse

ANAF propune o serie de modificări procedurale, rezultate din experiența practică a autorităților fiscale în gestionarea cererilor de restituire. Acestea includ redefinirea termenilor „conturi decontate” și „soluție primară cu o opțiune de rambursare”.

De asemenea, se dorește ca documentele să fie comunicate persoanei impozabile direct de către organismul emitent.

TVA negativ: Ești pregătit pentru noile reguli fiscale?!

Un exemplu ar fi departamentul de colectare, care ar trebui să comunice contribuabilului decizia privind reglementarea datoriilor fiscale și/sau nota privind rambursarea anumitor sume de creanțe fiscale, după regularizarea acestora.

O altă propunere vizează integrarea electronică a deciziilor privind structura de reglementare și a deciziilor privind structura de reglementare fiscală. Aceasta ar permite organismului emitent să dezvăluie riscul de insolvență, decizia privind demisia unei persoane impozabile, sau insolvența unei persoane impozabile, conform informațiilor necesare.

În situațiile în care, la data radierii unei persoane impozabile, există încă conturi cu sume negative de TVA, pentru care opțiunea de rambursare nu a fost încă exercitată, se propune ca aceste sume să fie transferate într-un registru separat. Acest registru va păstra evidența sumelor până la stabilirea persoanei îndreptățite să primească rambursarea.