Ce informații privind utilizatorii trebuie să fie colectate și transmise de
ANAF se pregătește să primească și să proceseze declarațiile privind tranzacțiile cu criptoactive efectuate în anul 2026, în conformitate cu noile prevederi fiscale europene. Furnizorii de servicii în domeniul criptomonedelor care sunt supui noilor reguli vor avea obligația de a transmite informațiile detaliate despre clienții lor spre Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) nu mai târziu de 15 martie 2027. Această termen este stabilă clar în ghidul publicat de ANAF destinat operatorilor care trebuie să raporteze. Odată primite, aceste date vor fi ulterior comunicate autorităților fiscale din alte state membre ale Uniunii Europene, în funcție de rezidența fiscală a utilizatorilor implicați în operațiuni. Prima rundă de raportare va acoperi întreaga perioadă calendaristică de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2026.
Focality Iași: câștiguri în creștere, detalii pe Profit Insider
Credite în lei pentru firme: cererea rămâne slabă din cauza dobânzilor mari
Taxele pentru cumpărăturile de pe Temu și Shein se calculează după numărul de articole
Cum ne protejăm de inflație: lecție cu Costin Ciora, marți la 12:00Conform documentului oficial emit de ANAF, primul schimb de informații la nivelul UE pentru acest ciclu de raportare trebuie să fie finalizat nu mai târziu de 30 septembrie 2027.
Această măsură face parte din pachetul DAC8, o directivă europeană care extinde mecanismele de schimb automat de date fiscale și la tranzacțiile realizate cu criptoactive. România a aplicat prevederile acestei directivi prin Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 71/2025, care a modificat dispozițiile din Codul de procedură fiscală. Efectele acestor norme au început să se manifeste de la 1 ianuarie 2026, data de la care furnizorii trebuie să respecte noile standarde de transparență și colaborare cu autoritățile fiscale.
Ce informații privind utilizatorii trebuie să fie colectate și transmise de către platformele de cripto? Furnizorii sunt obligați să identifice persoanele sau entitățile care fac obiectul raportării și să determine corect rezidența lor fiscală. Pentru acest scop, trebuie să recueleze date precum numele complet, adresa de locuire sau sediu, statul sau statele în care persoana este considerată rezident fiscal, precum și numărul de identificare fiscală (CIF sau analog). În cazul persoanelor fizice, la lista de informații se adaugă și data și locul nașterii, în conformitate cu cerințele legale vigente. Dacă subiectul raportării este o entitate juridică, furnizorii trebuie să includă și detalii despre structura proprietății, inclusiv informații despre persoanele fizice care o controlează direct sau indirect, dacă acestea îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate raporteabile.
Pentru a evita erori sau omisiuni, operatorii trebuie să aplice proceduri riguroase de diligență fiscală, verificând documentele de identitate și alte justificative pentru a confirma atât identitatea utilizatorului, cât și statutul său de rezident fiscal. Este esențial ca aceste verificări să fie effectuate în conformitate cu standardele internaționale și cu indicațiile furnise de ANAF în ghidul dedicat.
Raportarea nu se restrictă doar la datele de identificare a persoanei. Platformele trebuie să transmită și informații detaliate despre fiecare operațiune financiară realizată de utilizatorii considerați raporteabili. printre aceste operațiuni se numără cumpărările și vânzările de criptoactive efectuate în schimbul monedei fiduciare (de exemplu, leu, euro, dolar), schimburile directe între două sau mai multe tipuri de criptoactive, precum și anumite categorii de transferuri sau plăți primite de comercianti în valute digitale. Conform ghidului ANAF, valorile transmise nu vor fi prezentate ca un singur total global per utilizator, ci vor fi grupate și clasificate pe categorii de tranzacții și pe tipuri de criptoactive.
De exemplu, datele vor arăta separat suma totală a cumpărărilor de Bitcoin, suma totală a vânzărilor de Bitcoin, apoi tot asemeni pentru Ethereum, Litecoin sau alte active digitale incluse în lista de raporteabile.
Pentru tranzacțiile efectuate contra monedei fiduciare, se va raporta valoarea
Pentru tranzacțiile efectuate contra monedei fiduciare, se va raporta valoarea plătită la achiziție, respectiv suma încasată la vânzare, fără a include comisioanele plătite platformei sau altor intermediari. La schimburile între criptoactive, informațiile transmise vor conține valoarea de piață a activului cumpărat și valoarea de piață a activului vândut în momentul efectuării schimbului, exprimate într-o monedă de referință (de obicei USD sau EUR). Pentru alte tipuri de transferuri – de exemplu, mișcări între portofele ale aceluiași utilizator sau plăți pentru bunuri și servicii – raportarea poate include, în funcție de disponibilitatea datelor și categoria specifică a operațiunii, atât valoarea de piață a transferului, cât și numărul de unități cripto implicated sau numărul total de operațiuni similare în perioada raportată.
Este esențial de înțeles că raportarea anuală nu se reducere la comunicarea unei singure cifre globale pentru toate tranzacțiile unui utilizator. Informațiile sunt structurate, divizate pe categorii de operațiuni și pe tipuri de activoare digitale, astfel încât autoritățile fiscale să poată face analiză diferenciată și să detecte eventuale incoerențe între datele declarate de contribuabili și cele transmise de furnizorii de servicii. De aceea, simplele totale ale cumpărărilor și vânzărilor nu pot fi interpretate automat ca profit imponabil. Pentru a determina dacă o operațiune a generat un câștig sau o pierdere fiscală, este necesar să se țină cont și de costul de achiziție al criptoactivelor vândute, precum și de dispozițiile specifice ale legislației fiscale privind evaluarea acestor active.
De exemplu, vânzarea unui Bitcoin la o anumită sumă nu indică, prin sine, dacă a avut loc un profit: totul depinde de cât a costat originar acel Bitcoin și de ce taxă se aplică la plusvalea realizată. Din acest motiv, utilizatorii sunt încurajați să păstreze cu grijă întregul istoric al tranzacțiilor lor, inclusiv extrase de cont de la platforme, confirmări de cumpărare și vânzare, bucăți care giustifică plățile de comisioane și orice document care atestă transferurile între portofele sau între conturi diferite. Păstrarea acestor elemente poate fi determinantă în momentul în care trebuie să se explique diferența dintre volumultranzacțiilor raportate de platformă și rezultatul fiscal efectiv obținut de utilizator, evitând astfel ajustări nejustificate sau sancțiuni.
Care este baza legală care impune aceste obligații de raportare? Regulile provin din cadrul mecanismului DAC8/CARF, care establește standarde uniforme pentru schimbul automăt de informații fiscale la nivelul Uniunii Europene, inclusiv pentru tranzacțiile cu criptoactive. Furnizorii de servicii care îndeplinesc criteriile de includere – de exemplu, cei care ofer schimb, depozitare sau transfer de criptoactive și care au un volum semnificativ de clienți în UE – trebuie să colecteze, să valideze și să transmită datele despre utilizatorii lor spre autoritățile fiscale ale statului în care sunt instalați. În România, această rol este assumat de ANAF, care primește datele de la furnizorii locali și le schimbă ulterior cu administrațiile fiscale ale altor state în care utilizatorii au domiciliul fiscal. La nivelul UE, aceste prevederi au început să fie aplicate de la 1 ianuarie 2026.
Comisia Europeană a clarificat că, pentru primul an de raportare – care se referă la anul fiscal 2026 – informațiile vor fi transmise de către furnizorii și ulterior échangées între autoritățile fiscale state membri în anul 2027, respectând scadențele estable de directivă, adică transmisrea până la 15 maart și schimbarea până la 30 septembrie. Astfel, ciclul de raportare pentru 2026 se va încheia efectiv în 2027, asigurând transparență și cooperare între state în combateţi evaziunii fiscale în domeniul criptomonedelor.
