Schimbări în facilitățile fiscale: Ce trebuie să știe antreprenorii români

Ce înseamnă cheltuielile eligibile pentru investiția ta?

În cazul în care, până de curând, facilităţile fiscale bazate pe venituri, cum ar fi scutirile fiscale şi rabaturile, sunt predominante, cele bazate pe cheltuieli sunt promovate în prezent, inclusiv împrumuturile şi deducerile fiscale acordate pentru cheltuielile eligibile, un consultant fiscal subliniază într-o declaraţie emisă miercuri la StartupCaffe. ros. Această măsură vine în contextul finalizării reformelor Planului național de redresare și reziliență și al punerii în aplicare a pilonului 2 al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică privind impozitarea minimă globală.

Facilitățile fiscale bazate pe venit sunt frecvent utilizate în țările în curs de dezvoltare, dar sunt mai predispuse la abuz și aduc beneficii mai mici decât cele bazate pe cheltuieli, a declarat Ioana Lixander, Consultant Fiscal Senior, Crowe România.

În ultimii ani, facilităţile fiscale au fost eliminate din industrii precum IT, construcţii, alimente, agricultură şi turism, dar cele noi au fost introduse, cel mai recent prin OUG 8 / 2026 privind stabilirea măsurilor de redresare economică. Această legislație a introdus facilități fiscale, cum ar fi creditul fiscal de 10% la valoarea cheltuielilor eligibile pentru cercetare și dezvoltare, utilizarea unei metode de amortizare super accelerate și deduceri acordate societăților cotate la bursă și persoanelor fizice pentru investițiile la bursă.

Mecanismul de credit fiscal de 10% a fost introdus ca alternativă la reglementările existente (deducere suplimentară de 50% pentru cheltuielile eligibile) pentru a lega facilitățile fiscale pentru cercetare și dezvoltare de normele pilonului 2. Pentru cheltuielile legate de procesul de cotare, se acordă o deducere suplimentară de 50% pentru cheltuieli precum cele cu servicii de consultanţă şi intermediere, taxe şi cheltuieli şi alte cheltuieli, a explicat Ioana Lixander.

Ceea ce prevede noua schemă de ajutoare de stat pentru industria prelucrătoare, Ordonanța de urgență prevede, de asemenea, facilități fiscale pentru investiții cu un impact semnificativ în economie sau în anumite domenii.

În acest sens, în iunie 2026 s-a publicat schema de ajutor de stat privind granturile și creditele fiscale pentru investiții pentru a sprijini producția de produse cu deficit comercial în industria prelucrătoare.

Ce trebuie să știi despre noile acorduri de finanțare până în 2032?

Ajutorul de stat se acordă societăților, în funcție de opțiunile lor, sub formă de granturi sau credite fiscale.

Acordurile de finanțare se încheie între 2026 și 2032.

Ajutorul de stat sub formă de credit fiscal se calculează pe o perioadă de 7 ani începând cu trimestrul următor punerii în funcțiune a investiției finanțate prin ajutor de stat și poate fi prelungit cu 2 ani dacă societatea pierde impozit în primii doi ani.

Cheltuielile eligibile sunt considerate costuri fără TVA ale investiției inițiale, constând în realizarea sau achiziționarea de active precum construcții, instalații tehnice, mașini, echipamente noi, brevete, licențe, cunoștințe sau alte drepturi de proprietate intelectuală. Investiţiile realizate de întreprinderi în cadrul schemei trebuie să aibă o valoare minimă de 50 milioane lei.

TechUp România este în curând în curs de elaborare Un alt proiect al schemei de ajutor de stat (care nu a fost încă publicată) este de a sprijini tehnologii cu impact sistemic ridicat care redefinesc economia globală și generează o valoare adăugată ridicată (TechUp Romania) privind acordarea de ajutor de stat pentru cercetare și dezvoltare și ajutor de stat regional.

Schema de ajutor de stat se aplică întreprinderilor care investesc în domenii precum calculatoare avansate, inteligență artificială, microelectronică, infrastructură digitală, biotehnologie, agricultură-tehnologie, sănătate de precizie, energie ecologică, stocare, tehnologii climatice, mobilitate, spațiu, sisteme autonome, materiale avansate și producție industrială.

Ajutorul de stat se acordă între 2026 și 2032. Proiectul de investiții este împărțit în două componente (cercetare-dezvoltare, producție/servicii) și trebuie să aibă valoarea costurilor eligibile, fără TVA, de cel puțin 5 milioane lei și maximum 50 milioane lei.